Dos casos de estudio básicos en el campo de Compliance son Enron y WorldCom. Estos representaron fallos catastróficos en los programas de Compliance de esas organizaciones y revelaron que graves problemas en la estructura de incentivos dentro de una empresa, pueden llevar a la negligencia y a la conducta criminal por parte de sus altos ejecutivos. Además, estos escándalos tuvieron como consecuencia la creación de normas adicionales con las que las grandes corporaciones deben trabajar hasta la fecha. El caso de Enron es una historia de avaricia fomentada en un ambiente corporativo, en el cual las personas se negaron a ver la realidad. Enron fue una corporación norteamericana que surgió en 1985, por la fusión de dos empresas: InterNorth y Houston Natural Gas. Pertenecía a la industria energética y el comercio de materias primas (commodities). Tuvo un rápido crecimiento por lo que la organización y sus altos ejecutivos fueron aclamados en su momento como innovadores. En 2001, la corporación se declaró en bancarrota con una deuda que rondaba los nueve mil millones de dólares y se reveló que la situación se debía a un elaborado fraude de contabilidad que se llevaba a cabo en forma organizada y sistemática desde las más altas esferas de la organización. La página web 8https://tshaonline.org/handbook/onlin...
fue consultada el 26 de junio de 2018. 7 Arthur Andersen LLP, que en su momento fuera una de las “Cinco Grandes” firmas de consultoría a nivel mundial9. WorldCom fue una empresa de telecomunicaciones y tiene un caso similar al de Enron.

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Ambos escándalos fueron en su momento los más grandes fraudes de contabilidad en la historia. Se logró eso con una gran variedad de métodos, como inflar ingresos falsificando cuentas inexistentes en los libros de contabilidad.

Con esto, lograban mantener los precios de las acciones altos a pesar de las pérdidas. Además, se registraban falsamente las pérdidas y gastos de la empresa clasificándolas como inversiones de capital.

El resultado de estos dos escándalos que consistió en la participación activa de un tercero que actuaba como consultor/contador de las organizaciones en cuestión, fue la emisión de la Ley de Protección al Inversionista y de Reforma a la Contabilidad de Empresas Públicas, más conocida como la Ley Sarbanes-Oxley del año 2002.

Lo que se buscaba con esta norma era mejorar la precisión y hacer más confiable la divulgación de información por parte de empresas como consecuencia de los requerimientos existentes para cotizar en bolsa. Entre otras cosas, en la ley se incluyen nuevos delitos, se ordena la creación de nuevas normas que especifiquen la mejor manera de cumplir con las leyes aplicables, y se crea la responsabilidad penal de los miembros de las juntas directivas de las organizaciones. Todo esto implicó aún más peso sobre los hombros de las compañías, que deberían invertir más tiempo y recursos en cumplir con todas estas nuevas obligaciones.

Otro efecto que tuvieron los escándalos antes mencionados y la burbuja tecnológica del 2001, fue que la Comisión de Sentencias de los Estados Unidos en 2004 modificó los Lineamientos Federales para Sentencias que había creado más de diez años atrás y añadió dos nuevos elementos a los programas de Compliance.

Enron y Worlcom no son los únicos escándalos de corrupción sonados a nivel mundial.

Tal vez el caso más famoso que ha estallado este 2015 es el de la Federación Internacional del Fútbol Asociado (FIFA), en el cual al menos 14 miembros del comité ejecutivo han sido involucrados y se estima que estos, recibieron sobornos y comisiones por hasta US$150 millones, durante 24 años.

Según el Departamento de Justicia estadounidense, los funcionarios habrían realizado un marketing deportivo, en relación con la comercialización de los medios en varios torneos de fútbol.

Además, bancos como Deutsche Bank, Credit Suisse, Standard Chartered y Barclays Plc podrían salir salpicados por el caso, luego de que una corte de Nueva York comenzara a investigarlos, y por si fuera poco, la Fiscalía General de Suiza también abrió su propia indagación por la elección de las sedes de los Mundiales de 2018 y 2022.

Tal vez viendo estos casos, se estarán preguntando, y a mi cómo me puede afectar, quiero que vean un ejemplo.

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